多項信披違規(guī)！河南上市公司收監(jiān)管函

易成新能因業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確、關(guān)聯(lián)交易披露不及時及業(yè)績承諾實現(xiàn)情況披露錯誤收深交所監(jiān)管函。公司2023年業(yè)績預(yù)告與年報實際數(shù)據(jù)存在較大差異，且未及時披露關(guān)聯(lián)交易和業(yè)績承諾完成情況，違反了上市規(guī)則，相關(guān)人員被要求整改。

連續(xù)兩個交易日走跌后，易成新能股價5月14日再度下行4.81%，近兩日累計跌幅已超7%。消息面上，易成新能14日早間披露，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到深交所監(jiān)管函。

2023年石墨電極下游電弧爐煉鋼企業(yè)開工率不足，石墨電極行業(yè)供大于求，導(dǎo)致石墨電極產(chǎn)品量價齊跌，易成新能針狀焦生產(chǎn)線開工率不足，炭素業(yè)務(wù)盈利能力大幅下滑。

同時，2023年鋰電池產(chǎn)品價格持續(xù)下跌，利潤空間嚴(yán)重壓縮，出口訂單明顯減少，開工率嚴(yán)重不足；2023年負(fù)極材料頭部企業(yè)行業(yè)集中度進一步提升，對負(fù)極材料、石墨化加工價格沖擊較大，也使得易成新能負(fù)極材料、石墨化加工毛利率下降較多。

此前對于2023年業(yè)績情況，易成新能曾預(yù)計，期內(nèi)實現(xiàn)凈利潤4500萬元至6000萬元，同比下降87.57%至90.68%；扣非凈利潤0萬元至500萬元，同比下降98.89%至100%。

不過該公司披露的2023年年報顯示，期內(nèi)公司實現(xiàn)凈利潤4606.38萬元，扣非凈利潤虧損603.32萬元。

對此深交所認(rèn)為，易成新能存在業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確情形。該公司2023年度業(yè)績預(yù)告披露的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與2023年年報披露數(shù)據(jù)相比存在較大差異，盈虧方向發(fā)生變化。

此外，易成新能對于關(guān)聯(lián)交易也未及時履行信息披露義務(wù)。

2023年11月，河南中豫物資貿(mào)易有限公司與該公司控股孫公司開封時代新能源科技有限公司簽訂全釩液流設(shè)備采購合同，合同金額4.04億元。上述設(shè)備實際購買方為上市公司控股股東中國平煤神馬控股集團有限公司控制的企業(yè)，相關(guān)交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。但易成新能對上述日常關(guān)聯(lián)交易未及時履行審議程序和披露義務(wù)。

監(jiān)管函還提及，易成新能存在2022年業(yè)績承諾實現(xiàn)情況披露不準(zhǔn)確情形。

易成新能于2019年9月完成了發(fā)行股份購買中國平煤神馬等持有的開封平煤新型炭材料科技有限公司（下稱“開封炭素”）100%股權(quán)事項，公司控股股東中國平煤神馬就重組標(biāo)的開封炭素做出了業(yè)績承諾。

此后，因2021年受美國制裁、特大暴雨和三次較大疫情反彈等因素影響，市場環(huán)境以及公司生產(chǎn)經(jīng)營遭受到不可抗力的沖擊，易成新能公告，為促進公司穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，維護股東利益，公司及業(yè)績承諾方中國平煤神馬擬調(diào)整業(yè)績承諾方案。

按照易成新能此前披露，開封炭素2019年度實現(xiàn)的扣非凈利潤為9.85億元；2022年度實現(xiàn)的扣非凈利潤為4.4億元。2019年、2022年合計實現(xiàn)的扣非凈利潤為14.25億元，大于2019年、2021年業(yè)績承諾之和，2021年不再作為業(yè)績補償期，原2021年度、2022年度的業(yè)績承諾延期至2022年度、2023年度履行。

不過2024年4月該公司披露2022年度業(yè)績承諾實現(xiàn)情況更正致歉公告顯示，根據(jù)公司自查和基于謹(jǐn)慎性原則，公司全資子公司開封平煤新型炭材料科技有限公司調(diào)減2022年度扣除非經(jīng)常性損益歸屬于母公司凈利潤；中國平煤神馬集團作為業(yè)績承諾方本著維護中小投資者利益的原則，同意按照上市公司調(diào)減結(jié)果進行業(yè)績補償。

更正后，2022年開封炭素扣非凈利潤為4.23億元，開封炭素在2019年度、2022年度經(jīng)審計的承諾凈利潤數(shù)累計14.08億元低于承諾凈利潤數(shù)14.16億元，2022年業(yè)績承諾未完成。根據(jù)業(yè)績補償方案，開封炭素業(yè)績承諾期調(diào)整為2019年、2021年、2022年。開封炭素2019年、2021年、2022年累計完成13.69億元，低于20.9億元，業(yè)績承諾未完成，中國平煤神馬集團應(yīng)履行業(yè)績承諾補償。

監(jiān)管函稱，易成新能全資子公司開封炭素2022年度業(yè)績承諾實現(xiàn)情況披露不準(zhǔn)確。2024 年 4 月，公司對開封炭素2022年度業(yè)績承諾實現(xiàn)情況進行更正，公司更正前披露的開封炭素 2022 年度業(yè)績承諾實現(xiàn)情況不準(zhǔn)確。

基于上述因素，監(jiān)管函認(rèn)為，易成新能的上述行為違反了深交所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2023 年 8 月修訂）》相關(guān)規(guī)定。王安樂作為公司董事長、曹德彧作為公司時任總經(jīng)理、常興華作為公司董事會秘書、王尚鋒作為公司財務(wù)總監(jiān)、楊帆作為公司時任財務(wù)總監(jiān)，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。要求公司董事會充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

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